个人所得税

个人所得税电脑版是一款拥有国家税务总局打造的税收办理客户端。它是 “互联网 + 税务服务” 的重要组成部分，旨在贯彻落实个人所得税综合与分类相结合的税制改革要求，保障全国自然人纳税人及时享受税改红利。

个人所得税缴纳标准！！！

一、核心计税公式（通用）

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

二、居民个人综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，按年计算）

基本减除费用：全年 60,000 元（每月 5,000 元）

可扣除项目：

专项扣除：三险一金（基本养老、医疗、失业保险及住房公积金）

专项附加扣除（2026 年标准）：

3 岁以下婴幼儿照护：2,000 元 / 月 / 子女

子女教育：2,000 元 / 月 / 子女（学前至高等教育）

继续教育：学历教育400 元 / 月（最长 48 个月）；职业资格教育取证当年一次性3,600 元

大病医疗：个人自付超15,000 元部分，按实际扣除，上限80,000 元 / 年

住房贷款利息：1,000 元 / 月（首套，最长 240 个月）

住房租金：按城市分档，800-1,500 元 / 月（与房贷利息不可同时享受）

赡养老人：独生子女3,000 元 / 月；非独生子女分摊合计3,000 元 / 月

税率规则（七级超额累进，3%-45%）：

全年应纳税所得额≤36,000 元：税率 3%，速算扣除数 0 元

36,000 元＜应纳税所得额≤144,000 元：税率 10%，速算扣除数 2,520 元

144,000 元＜应纳税所得额≤300,000 元：税率 20%，速算扣除数 16,920 元

300,000 元＜应纳税所得额≤420,000 元：税率 25%，速算扣除数 31,920 元

420,000 元＜应纳税所得额≤660,000 元：税率 30%，速算扣除数 52,920 元

660,000 元＜应纳税所得额≤960,000 元：税率 35%，速算扣除数 85,920 元

应纳税所得额＞960,000 元：税率 45%，速算扣除数 181,920 元

计算方式：应纳税所得额 = 年度收入额 - 60,000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除

三、经营所得（个体工商户、个人独资 / 合伙企业等，按年计算）

计税基础：年度收入总额 - 成本 - 费用 - 损失后的余额为应纳税所得额

税率规则（五级超额累进，5%-35%）：

全年应纳税所得额≤30,000 元：税率 5%，速算扣除数 0 元

30,000 元＜应纳税所得额≤90,000 元：税率 10%，速算扣除数 1,500 元

90,000 元＜应纳税所得额≤300,000 元：税率 20%，速算扣除数 10,500 元

300,000 元＜应纳税所得额≤500,000 元：税率 30%，速算扣除数 42,500 元

应纳税所得额＞500,000 元：税率 35%，速算扣除数 67,500 元

优惠政策：2026 年个体工商户年应纳税所得额≤200 万元部分减半征收（延续至 2027 年底）

四、非居民个人所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，按月计算）

无基本减除费用和专项附加扣除，直接按收入额计税

税率规则（七级超额累进，3%-45%）：

应纳税所得额≤3,000 元：税率 3%，速算扣除数 0 元

3,000 元＜应纳税所得额≤12,000 元：税率 10%，速算扣除数 210 元

12,000 元＜应纳税所得额≤25,000 元：税率 20%，速算扣除数 1,410 元

25,000 元＜应纳税所得额≤35,000 元：税率 25%，速算扣除数 2,660 元

35,000 元＜应纳税所得额≤55,000 元：税率 30%，速算扣除数 4,410 元

55,000 元＜应纳税所得额≤80,000 元：税率 35%，速算扣除数 7,160 元

应纳税所得额＞80,000 元：税率 45%，速算扣除数 15,160 元

五、其他分类所得

利息、股息、红利所得：比例税率20%，无扣除，按次计税

财产租赁所得：比例税率20%；每次收入≤4,000 元减除 800 元，＞4,000 元减除 20% 费用中新网

财产转让所得：比例税率20%；应纳税所得额 = 转让收入 - 财产原值 - 合理费用

偶然所得：比例税率20%，无扣除，按次计税（如彩票中奖）

个人所得税软件功能

综合所得年度汇算：纳税人可通过此功能便捷办理个人所得税综合所得汇算清缴纳税申报，计算全年应纳税额，多退少补。

专项附加扣除：支持填报 3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人 7 项专项附加扣除信息，扣除后可减少应纳税所得额，降低税负。

个人养老金扣除管理：纳税人可填报享受税前扣除优惠的个人养老金信息，便于享受相关税收优惠政策。

纳税记录开具：可申请开具 2019 年 1 月及之后的个人所得税纳税记录，纳税记录可通过手机 APP 扫描二维码或在自然人电子税务局输入查询验证码进行验证。

收入纳税明细查询：能查询扣缴义务人预扣预缴的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的收入情况，若发现收入纳税信息与实际不符，可发起异议申诉。

备案信息查询：可查询已备案的天使投资个人所得税抵扣、非货币性资产投资分期缴纳、税收优惠的备案情况，方便纳税人了解自身备案状态。

个人所得税软件特色

便捷性：纳税人可随时随地通过手机办理个人所得税相关业务，无需前往办税服务厅，节省时间和精力，如综合所得年度汇算、专项附加扣除填报等都能在 APP 上轻松完成。

功能性强：涵盖 “办税”“查询”“发票管理”“公众服务” 四大类 20 余项涉税功能，满足纳税人多种办税需求，从收入查询到纳税记录开具，再到税收优惠备案查询等，功能丰富全面。

信息安全：对纳税人的个人信息和纳税数据提供安全保障，采用多种安全技术，确保数据不被泄露和滥用，同时纳税人还可通过 APP 对异常的任职受雇信息、收入纳税明细等进行申诉，保护自身权益。

实时更新：随着税收政策的调整和变化，APP 会及时更新功能和界面，如根据个税专项附加扣除政策的调整，及时优化填报功能，还会在年度汇算期间提供相关预约办税等服务。

个人所得税软件优势

专项附加扣除申报

进行子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人的专项附加扣除申报

纳税申报

进行个人各项应税所得申报，并可在线缴纳税款或申请退税

完税证明查询

进行个人所得税完税证明的在线查询、下载和打印

税收优惠备案

进行个人所得税税收优惠事项的在线备案和备案后的查询

常见问题

子女教育扣除如何操作？

扣除标准：每个子女每月2000元（2025年调整后）。

适用阶段：义务教育（小学、初中）、高中阶段（普通高中、职高、技校）、高等教育（大学专科至博士研究生）及学前教育（年满3岁至小学入学前）。

操作提醒：子女升学（如幼儿园升小学）需新增一条教育阶段信息，不可直接修改原记录。

{SpecialTips}

个人所得税更新日志

      开发GG说这次真的没有bug了~